26、的情况 ， 是否涉及诉讼、 仲裁及其他重大争议事项 。
第第 3434 条条 监督审计中心应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计 。
在审计 对外担保事项时 ， 应重点关注以下内容： 1.对外担保是否按照有关规定履行审批程序； 2.担保风险是否超出公司可承受范围 ， 被担保方的诚信记录、经营状况和财务状 况是否良好； 3.被担保方是否提供反担保 ， 反担保是否具有可实施性； 4.独立董事和保荐人是否发表意见（如适用） ； 5.是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况 。
1.5 回避及审计报告制度回避及审计报告制度 第第 3535 条条 内部审计人员办理审计事项 ， 与被审计单位或者审计事项有利害关系的 ，应 。

27、当回避 。
第第 3636 条条 内部审计人员应在审计实施结束后 ， 以经过核实的审计证据为依据 ， 形 成审计结论与建议 ， 出具书面审计报告 ， 根据实际需要 ， 对过程审计及审计期中 ， 审 计人员可以出具期中书面报告及口头报告 ， 以便及时采取有效的纠正措施改善经营活 动和内部控制 。
第第 3737 条条 审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性 ， 并体现重要性原 则 。
第第 3838 条条 内部审计人员可以根据公司领导班子对审计报告的批复结果 ， 依据相关 规定下发各种审计处理处罚意见 ， 审计报告及各种处理处罚意见具有同等的执行效力 。
第第 3939 条条 审计中发现的重要情况 ， 改进内部审计工作的意见和建议以及经验 。

28、信息 可随时报送 ， 但监督审计中心的各项监督结果 ， 未经领导班子批准 ， 不得对外披露 。
7 1.6 审计档案管理审计档案管理 第第 4040 条条 监督审计中心应按照审计档案管理要求收集与审计项目有关的材料 ， 建 立审计档案 。
监督审计中心办理的每一审计事项所形成的文字资料 ， 应指定专人管理 ，其立卷、归档及保管期限按有关规定执行 ， 未经批准不得自行随意销毁 。
第第 4141 条条 内部审计人员在审计工作中应将获取审计证据的名称、来源、内容、时 间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中并按照有关规定编制与复核审计工作底稿 ，并在审计项目完成后 ， 及时对审计工作底稿进行分类整理并归档 。
监督审计中心应当 建立工作底稿 。

29、保密制度 ， 并依据有关法律、法规的规定 ， 建立相应的档案管理制度 ，内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得少于 10 年 。
1.7 奖惩与责任奖惩与责任 第第 4242 条条 对内部审计工作中有突出贡献的内部审计人员和其他有关人员应给予表 扬和奖励 。
第第 4343 条条 对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉商业秘密 ， 公司可视 情轻重 ， 责令相关人员予以纠正 ， 或对相关人员予以处分 。
情节严重的 ， 公司可以视 情况免除该等责任人员的职务或予以解聘 ， 并将视情况追究其相应的法律责任 。
第第 4444 条条 对违反本规定有下列行为之一的被审计单位或个人 ， 应当建议集团董事 会根据情节轻重 ， 责令 。

30、相关人员予以纠正 ， 或对相关人员予以处分 。
情节严重的 ， 公 司可以视情况免除相关责任人员的职务或予以解聘 ， 并将视情况追究其相应的法律责 任 。
1.阻挠、刁难、故意设置障碍破坏内部审计人员行使职权的； 2.拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的 ， 或者提供的资料不真实、不完整 的 ， 或者拒绝、阻碍检查的； 3.违反本法规定 ， 转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告 以及其他与财政收支、财务收支有关的资料 ， 或者转移、隐匿所持有的违反国家规定 取得的资产； 4.拒不执行审计决定的； 5.打击报复、诬告陷害举报人、内部审计人员及其他人员的 。
8 1.8 附则附则 第第 4545 条条 本办法由集 。

31、团监督审计中心负责起草、修订、监督执行及解释 。
第第 4646 条条 本办法经集团高层经营班子会议审议通过 ， 自下发之日起执行 。
9 二、制度审计实施办法二、制度审计实施办法 2.1 总则总则 第第 1 1 条条 为规范公司内部控制制度审计 ， 提高审计效率和质量 ， 进而促进公司完 善控制制度 ， 提高管理水平和经营效率 ， 确保既定战略和经营目标的实现 ， 根据公司 审计程序及各部门管理制度 ， 特制定本办法 。
第第 2 2 条条 本办法所称内部控制制度审计是指对集团公司组织制定的各中心管理制 度体系的有效性、执行度、健全性、符合性的调查、评价和建议 。

来源：(未知)

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标题：建筑|建筑企业审计制度程序汇编( 五 )