24、第四章 盤點與核算4.1 盤點與核算的職責權限營業部對合理安排盤點計劃負責 。
盤點參與人要對盤點結果的正確性負責 。
店長對盤點準備工作按規則要求順利進行負責 。
店長對盤點計算結果的正確性負責 。
店長對盤點表的及時性負責 。
監盤人對整個盤點過程及計算的合法性負責 。
財務對盤點核算正確 ， 數據真實可靠負責 。
盤點的報損權屬總經理 。
4.2盤點的控制管理4.2.1盤點規則1. 營業部應在盤點前擬定各分店的盤點規劃 ， 並在規定的時間內通知各分店 ， 作好盤點準備 。
盤點規劃應含內容：(1). 盤點時點（公司規定每月25日營業結束後為盤點時點）(2). 時間安排（掌握避開營業高峰期）(3). 參與人員及負責人(4). 盤點形式： 。

25、停止營業、不停止營業(5). 應準備事項：貨品整理、盤點表領取及其他準備工作2. 營業部必須指定監盤人一切與盤點有關的問題均由監盤人裁決 。
3. 各分店店長不得參與自己店的盤點 ， 店長在離店前需安排好臨時營業負責人 。
4. 盤點必須至少有三人參加：初點人、復點人、抽查人(不包括監盤人) 。
5. 初點人、復點人點驗的數字應該一致 ， 如不一致時 ， 需重點 ， 但不得塗抹原先的數據 ， 只在原數據旁做加註處理 。
6. 抽點人點驗的貨品不得少於10 。
7. 盤點當日停止辦理一切進退貨手續 。
8. 新鮮食品的盤點由店長另行安排 。
9. 盤點的停業與不停業 ， 按公司計劃安排執行 ， 停業盤點沒有數據調整、不停業安排需進行數據調整 。
調整依據 。

26、為：在規定的盤點時點後進行盤點的 ， 需加上當日的營業額 ， 在規定的盤點時點前進行盤點的 ， 需減去當日營業額 。
10盤點表按順序號登記領用 ， 並蓋上財務部印鑒 。
各店盤點後必須按領用號碼將作廢、撕破的一律上交 ， 不得失少 。
11盤點後 ， 由監盤人將盤點表三聯由責任人簽字確認後帶回公司 ， 由分店派人至公司計算金額 。
12若在分店計算 ， 則監盤人須自始自終在場觀看計算 。
13盤點表在盤點結束簽字後不得再做任何修改 ， 如有變動則重填補充表並使監盤人確認方可生效 。
14各店盤點前 ， 若有補充說明事項或特殊情況 ， 應事先書面聲明盤點後由監盤人帶回公司 。
15各分店在盤點前需整理好店內所有存貨 ， 並將貨架編號 ， 以備按順序盤點登錄 。
4.2.2盤 。

27、點日程安排表日 期執行部門執行事項20 22營業部制定盤點計劃、安排盤點人員、將計劃通知各店23 25財務部通知各分店檢查應交未交的單據 ， 將所有單據入帳并結出各分店商品帳餘額 。
分店整理單據上交、整理商店貨品、按營業部的盤點計劃安排好盤點時間 ， 調整好參與盤點人員的工作 。
26分店盤點27 28分店派員到財務部結出各分店的存貨計算表 。
或在公司派出的監盤人監督下在各分店計算 。
29 30分店將存貨匯總表與統計台帳核對結出盤點差額 。
財務部將存貨匯總表與財務帳核對結出盤點差額并與分店的差額核對 。
次月1日財務部將盤點結果向總經理匯報 ， 并根據總經理的決定進行帳務處理 。
4.2.3盤點流程圖(附圖9)4.2.4盤點 。

28、流程1. 準備工作：盤點人員一小時前在各分店就位 ， 營業臨時負責人按停止營業或不停止營業的要求按排店內的營業工作 。
取出盤點表 ， 按小組分發并登記號碼 。
監盤人抄錄下該分店填開的最後一張進貨單據號碼 。
2. 開始盤點：(1). 盤點時兩人一組 ， 一人初點 ， 一人复點 。
按事先計劃好的盤點順序 ， 從上往下 ， 從左至右盤 。
一邊盤一邊登記盤點表 ， 并在已盤過的貨架上注明標記 ， 以防重點和漏點 。
(如有兩組人參與盤點 ， 可安排交叉复點 。
)(2). 抽檢人開始對已盤過的貨品 ， 按不低於10%的單品進行抽點 。
(3). 貨品全部盤點後 ， 盤點人對已盤的貨架作全面檢查是否有漏點及重复盤點 。
(4). 監盤人對盤點全過程進行監控 。
盤點結束後 ， 參 。

29、與盤點的工作人員均應在表格上簽字 。
(5).監盤人將表格一式三份如有其它的事先聲明一應帶回公司本部 。
3. 盤點後的計算(1) 監盤人將盤點表帶至公司財務部 ， 財務部立即予以封存 ， 待次日商店派人來再取出計算 。
(2) 商店派來的計算人在財務部將盤點表按單品計算完後按大類匯總出總金額 ， 交給財務部 。

稿源：(未知)

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标题：内控|内控制度培训讲义( 五 )