(3) 財務部審核後將單據分成二份 ， 一份給分店帶回 ， 一份財務部留存據以核算處理會計帳務 。
(4) 分店與財務部對盤點結果的計算公式：分店：各分店以日常貨品管理時登記的存貨變動統計台帳為准 ， 按大類計算出商品應存數量 ， 與實際盤點數核對 ， 結出盤點差額 。
計算公式為（大類）：商品期末金額商品期初金額本期進貨淨額本期銷貨淨額 。

30、盤點差額本月商品盤點額統計台帳商品期額財務：財務部按各分店上交的盤存表計算盤點差異計算公式為（按分店按大類）庫存商品期末金額 期初金額本期進貨淨額本期銷售淨額 盤點差額本月商品盤點金額庫存商品期末金額 (5) 財務部算出的盤點差額與各分店結出的盤點差額之間的差異 ， 需核對差異原因 。
(6) 財務部將各分店盤點差異及金額分別做出通報、各店要向總公司做說明 ， 總經理根據盤點差異金額和各店的說明決定差異處理方式 。
(7) 財務部根據總經理決定的處理方式進行會計處理 ， 報損作成本處理 ， 賠償的做掛帳處4.2.5單據種類及填製說明表式10 、盤點表(代變價盤點表) 表式聯次：三聯單 注意事項變價盤點及日常盤點均使用 。

31、該表日常盤點價格填寫在變價後價格欄目中變價盤點所有欄目均填寫分送程序：(如變價盤點按變價程序分送)財務部聯店舖盤點後由監盤人送達到財務部在監控下完成計算後留下 。
店舖聯店舖盤點後由監盤人送達到財務部 。
在監控下完成計算後返回店舖 。
營業部聯店舖盤點後由監盤人送達到財務部 。
在監控下完成計算後送到營業部 。
項目填寫：所有欄目均由分店填寫表式11、 盤點匯總表 表式聯次：三聯單店舖聯 分送程序：店舖聯：店舖盤點後由監盤人送達到財務部 。
在監控下完成計算後返回店舖 。
財務部聯：店舖盤點後由監盤人送達到財務部 。
在監控下完成計算後留下 。
營業部聯：店舖盤點後由監盤人送達到財務部 。
在監控下完成計算後送達 。
項目填寫：所 。

32、有欄目由分店填寫4.3報損的控制管理4.3.1.盤點報損每月盤點報損 1、 每月盤點差異並經分析後 ， 由總經理決定處理方法 ， 決定報損時 ， 由分店填寫商品報損單由督導審核後帶回公司營業部營業部審核後交總經理批准(1000元以下) 。
2、 財務對營業部送來的報損單審核後進行帳務處理 。
日常經營中的報損日常營業中發現破損或顧客無意損壞等無法向廠商索賠的商品損失事項 ， 由經辦人填寫報損單店長簽字批准營業部批准總經理批准 。
3、 營業部將批准後的報損單送交財務部財務部做會計處理 。
4.3.2單據種類及填制說明表式12、 商品報損表 表式聯次：三聯單店舖聯財務聯營業聯 三聯單分送程序店舖聯：經批准後由督導帶回店舖存檔； 。

33、財務聯：經批准後由營業部交給財務簽收；營業部：經批准後由營業部留存 。
項目填寫：全部欄項由店舖填寫 。
第五章 報表與單據的管理5.1 表單管理的職責權限：5.1.1凡填製表單的責任人均對自己所填表單的正確性、清晰性、完整性負責 。
5.1.2凡審核簽字的責任人均對自己所審表單內容的正確性、清晰性、完整性及權限的合法性負責 。
5.1.3凡表單經手人均對自己應完成的流轉程序負責 。
5.1.4凡有填製日期限制的表單填製人、經手人、審批人均對表單流轉的及時性負責 。
5.1.5凡流水編號採取領用管理的表單 ， 簽發人及領用人均對表單的使用及失少負責 。
5.2 報表與單據管理的重要性5.2.1表單是內部控制制度中極其重要的 。

34、部分 。
內控制度的具體 操作及有效性的實現均在於表單的管理 ， 因此必須與以單獨規定 。
5.2.2財務部支票等票據另行規定管理 ， 不在本制度控制範圍 。
5.3報表單據清單：1、 商品請購驗收回單 五聯2、 商品調撥單 五聯3、 商品驗收日報表 三聯4、 廠商對帳付款明細表 三聯5、 應付帳款支付彙總表 二聯6、 收銀日報表 三聯7、 商品變價通知單 一聯8、 停電收銀憑證 二聯9、 商品退貨單 三聯10、 商品盤點表 三聯11商品盤點彙總表 三聯12、商品報損表 三聯13退貨通知單 兩聯 5.4下列單據為流水編號式須領用管理1、 商品驗收單 （由商品部簽發）2、 商品調撥單 （由商品部簽發）3、 停電收銀 。

【内控|内控制度培训讲义】35、憑證（由營業部簽發）4、 發票 （由財務部簽發）5、 收銀機紙卷 （由財務部簽發）6、 盤點表 （由營業部簽發） 5.5管理規則5.5.1凡流水編號實行領用管理的單據 ， 發放部門均應建立登記 簿 ， 領用時按流水號順序領用 ， 登記簽發5.5.2 凡流水編號實行領用管理的單據 ， 如有作廢 ， 均應標明作廢原因 ， 收齊各聯 ， 粘貼在一齊 ， 下次領用時上繳備查 。

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标题：内控|内控制度培训讲义( 六 )