51、进行审核 6.信息系统操作权限的申请与审批是否符合程序 7.违规处罚是否按规定执行 11 信息化建设管理办法 1.各单位是否配置信息化专职人员 2.信息化的运营体系是否正常运转 3.信息化是否纳入考核 12 工程项目管理信息 系统运行管理制度 1.各单位是否按要求配置宽带网络及人员 2.是否按规定程序和录入要求进行数据录入 3.是否按要求对信息系统数据进行检查 4.对信息化违规行为是否按规定进行处罚 5.各单位、部门是否按照 PM 系统工作任务表开展工作 17 2.6.4 财务内控制度审计要点财务内控制度审计要点 序号制度名称审计要点 1 财务管理办法 1.各级财务人员是否有相应资格证书、任免 。

52、是否符合程序 2.财务人员是否兼任不相容职责、是否按期轮岗 3.是否按期组织开展财务预算 4.是否组建财务检查队伍对分子公司、项目部进行财务检查 5.是否在规定范围内收取、使用现金 ， 并按程序审查后办理 6.票据的登记、签发、核对等是否符合程序 7.银行账户的设立、使用、销户是否符合规定 8.期间费用计划、审批、分析、考核是否按要求执行 9.费用报销凭证、审批是否符合程序 10.会计档案是否分类按期存档、使用档案是否按程序审批 11.开具外经证手续是否齐全并履行审批程序 12.项目部各类合同是否进行登记并按程序审批盖章 13.项目部材料、设备的采购手续是否齐全并经审批 14.项目部的票据、报表是 。

53、否全面、真实、有效 15.是否对财务违规进行奖惩处理 2 会计核算办法 1.各类凭证是否按要求进行保存、记录与使用 2.各类报表及费用帐是否按期逐级填报 3.各单位是否设置统一会计科目、会计科目本身是否合理 4.项目成本是否按既定科目核算并按要求进行账务处理 5.项目工程合同收入是否按规定方法进行会计核算 6.预收帐款、预付帐款是否按规定方法进行会计核算 7.项目期间费用、营业外收支是否按规定方法进行会计核算 8.分公司是否按规定方法进行成本核算 9.集团、区域公司的财务报表是否及时、准确填写 3 资金管理办法 1.资金预算是否及时合理编制 ， 并得到有效执行 2.工程款收入是否统一汇入公司指定的 。

54、帐户 3.应收帐款、应收票据是否严格执行相应管理规定 4.应付帐款、应付票据是否及时支付 ， 并按规定进行审批 5.各类融资是否遵循预算 ， 审批手续合规 ， 并进行风险评估 6.各类担保是否进行风险评估 ， 审批手续合规 ， 并进行台账 管理 ， 适时对被担保方进行调查 7.投标保证金、履约保证金、保函等审批手续是否合规 8.项目借款是否手续完备 ， 台账清楚 ， 及时催收 18 9.项目各类付款是否手续完备 ， 凭证齐全 ， 未超出项目可支 付余额进行付款 10.区域公司、项目部是否及时与业主方进行对帐 ， 对账单 填写正确并经各方签字确认 11.工程款竣工清算是否手续完备 ， 各类凭证保存齐全 12.各类债权债务是否核算准确 ， 台帐清楚 。

55、 ， 及时催收或支 付 13.各类投资是否进行可行性分析 ， 审批手续完备 ， 风险收 益是否可控 14.内部承包人是否信用档案完整 ， 评级材料齐全 ， 信用级 别确认及调整及时恰当 ， 借款符合授信额度 ， 风险可控 15.是否及时对资金管理先进或违规行为进行奖惩处理 4 税务管理办法 1.专职或兼职办税人员是否配备 ， 并具备履职能力 2.税务登记及变更是否及时 3.纳税申报是否及时准确 ， 各类涉税资料是保存完备 ， 报送 及时 ， 缴纳税款是否及时 4.发票管理是否严格合规 5.开具外经证手续是否完备 ， 台账管理是否清楚 ， 相关凭证 是否保存齐全 6.完税证明是否保存齐全 ， 项目名称、使用外经证编号是否 清楚注明 2.6.5 行政企 。

56、管制度审计要点行政企管制度审计要点 序号制度名称审计要点 1 计划管理办法 1.是否按时间、内容要求编制计划并经过审批 2.是否按计划开展工作 3.计划的调整是否符合要求、是否经过审批 4.是否按规定对计划进行检查、违规是否进行处理 2 会议管理办法 1.是否制定会议计划并按程序发出计划通知 2.是否履行会议纪律与议程规则 3.是否按要求整理会议材料和统计会议信息 4.是否按规定进行会议总结和反馈 3 文件管理办法 1.文件的分类是否符合管理要求 2.是否按格式要求编制文件与审批文件 19 3.文件的发放、签收控制是否符合程序 4.文件的更改程序、方法是否符合标准 5.文件的废弃是否经过审批并 。

57、保有记录 4 公文管理办法 1.公文种类的分类标准是否适用并一致 2.收文批办是否按照流程执行并作记录 3.发文是否符合流程要求并作记录 4.是否按规定对收发文进行统计与归档 5 档案管理办法 1.各单位是否配置专职档案管理人员与档案室 2.各单位是否按照内容与时间要求搜集档案并归档 3.档案的保管与密级分类是否按规定执行且符合安全要求 4.档案借阅是否按流程办理并作记录统计 6 印信管理办法 1.是否按标准开具介绍信并进行统一发放、控制 2.印章规格是否符合既定标准 3.印章的刻制与启用是否按照流程审批进行 4.印章的保管责任是否明确并定期统计在用印章 5.是否按规定要求和审批流程合法使用印 。

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标题：建筑|建筑企业审计制度程序汇编( 九 )