这表示审计人员可 以依赖、利用被审计单位/部门的文件记录 。
2.中：内控制度系统有差错 ， 违规行为很少 。
这表示审计人员可以部分利用被审 计单位/部门的文件记录 。
对出现差错或违章行为的内控制度适当增加审计抽样的数 量和实质性测试的项目 ， 保证审计结论的正确性 。
3.高：内控制度系 。

38、统有差错 ， 违规行为的结果很严重 。
这表示审计人员不能利用 被审计单位/部门的文件记录 。
应增加实质性测试的份量并进行大量的抽样审计或详 细审计 。
第第 1111 条条 审计人员对被审计单位/部门的内控制度进行审计后 ， 应结合被审计单 位/部门的具体情况 ， 在认真分析的基础上审慎地作出恰当的评价 ， 应实事求是 ， 符 合客观实际 ， 明确指出内控制度中的缺陷及薄弱环节 ， 究竟是哪一项措施或工作方法 存在问题 ， 并针对具体问题提出有针对性和可行性意见和改进措施 。
第第 1212 条条 内控制度评价的主要内容包括：肯定企业内部控制系统执行有效方面的 成绩 ， 指出企业内部控制方面存在的薄弱环节 ， 分析内部控制制度失控点的性质及 。

39、可 能造成的后果 。
1.企业是否根据内控制度的要求建立了各种必要的流程与标准并认真执行； 2 企业是否对规章制度、流程、标准进行宣贯和培训； 3.企业和各职能中心及有关人员是否认真执行有关内控制度； 4.执行内控制度取得哪些成绩； 12 5.执行中存在哪些薄弱环节 ， 其影响及后果如何； 6.通过加强哪些环节的管理能够预防或揭露各种错弊； 7.企业有无建立内部审计工作实施细则和其他检查监督制度 ， 效果如何 。
第第 1313 条条 内部控制制度审计要点 。
以各管理中心的制度汇编为基础审计对象 ， 结 合公司实际现状拣择出每个制度的执行难点、薄弱环节作为审计要点 ， 详见附件各表 。
2.5 附则附则 第第 141 。

40、4 条条 本办法由集团监督审计中心负责起草、修订、组织执行及解释 。
第第 1515 条条 本办法经集团高层经营班子会议审议通过 ， 自下发之日起执行 。
2.6 附件附件 （详见下表“经营管理制度审计要点、工程管理制度审计要点、企业技术制度审 计要点、财务内控制度审计要点、行政企管制度审计要点、人力资源制度审计要点”） 13 2.6.1 经营管理制度审计要点经营管理制度审计要点 序号制度名称审计要点 1 客户关系管理办法 1.客户信息统计是否有完善而统一的模板 2.区域公司是否每季度按照模板向集团上报客户数据库 3.客户分类标准是否合理、是否定期评估客户级别 4.客户投诉记录是否齐全、是否按规定进行 。

41、处置 2 工程投标管理办法 1.投标资格预审是否按规定执行、预审记录是否全面 2.招标文件是否按程序进行评审、是否有评审标准或记录 3.投标文件是否按程序进行评审、是否有评审标准或记录 4.定标会议组织及执行情况 ， 定标会议纪要 3 合同管理办法 1.标准合同文本的全面性与适用性 2.合同签订的授权情况及合同专用章使用情况 3.合同台账及合同文本的备案保管情况 4.合同履约情况及履约监督情况 5.对合同方的评价是否及时、全面并存档 4 合格供方管理办法 1.合格供方的评价标准是否合理 2.各区域公司是否按要求上报合格供方目录 3.区域公司及所属项目部是否向合格供方采购 4.合格供方目录及黑名单是 。

42、否及时通告到相关单位 5 项目预结算管理办法 1.各单位是否有预结算专职人员或兼职专业人员 2.合同预算是否及时按实编制并与财务及时沟通 3.每月各项目产值是否逐级上报集团 4.竣工结算报告是否按规定格式编制并履行审批程序 6 项目成本管理办法 1.各级成本管理机构与人员是否存在并且履职 2.施工项目成本计划是否按要求及时编制并报批 3.各种成本费用控制标准是否设立并执行 4.成本核算科目体系及其标准是否合理、成本报表是否合规 7 内部承包管理办法 1.内部承包项目经理评选标准、项目经理档案是否全面 2.内部承包合同的签订是否符合程序 3.区域公司是否定期对承包项目进行评估并反馈 8 项目部仓 。

43、库管理办法 1.是否设置仓库并配备合格的仓管人员 2.材料出入库是否按既定流程办理 ， 各种账单是否准确全面 3.是否定期盘存仓库并按规定报损、处理材料 14 2.6.2 工程管理制度审计要点工程管理制度审计要点 序号制度名称审计要点 1 工程质量监督 管理办法 1.质量目标体系的合理性 ， 是否逐级贯彻下去 2.集团对区域公司、区域公司对项目部是否按期检查质量 3.各级质量整改单是否落实并上报整改结果 4.质量验收标准、验收记录是否全面 5.月度、季度的质量检查评价是否实施并有记录 6.是否进行质量总结（质量总结记录表） 2 工程安全监督 管理办法 1.安全目标体系的合理性 ， 是否逐级贯彻下去 2.安 。

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标题：建筑|建筑企业审计制度程序汇编( 七 )